امتيازات ضريبية جديدة للمؤسسات الصناعية وشركات النقل بالسكك الحديدية
منذ 1 يناير 2020م ، دخل حيز التنفيذ قانون يقدم مزايا ضريبية جديدة للمؤسسات الصناعية وقطاع النقل بالسكك الحديدية. قامت بتطوير القانون لجنة السياسة الاقتصادية والتخطيط الاستراتيجي في سانت بطرسبرغ. سيتم تطبيق الخصم الضريبي على الاستثمار حتى عام 2028م.
الغرض من الخصم على ضريبة الاستثمار الجديد هو تعويض نفقات الحصول على الأصول الثابتة وتحديثها.
على حساب الامتيازات، يمكنك شطب:
- فيما يخص الضريبة الإقليمية ، ما يصل إلى 90% من الاستثمارات في الأصول الثابتة
- فيما يخص الضرائب الاتحادية تصل إلى 10% من الاستثمارات في الأصول الثابتة
لإدخال خصم ضريبي على الاستثمار ، تم اختيار الصناعات ، والاستثمارات التي لها تأثير اقتصادي كبير وطويل الأجل للمدينة ، وهي:
القسم C "الصناعات التحويلية" OKVED OK 029-2014 ، باستثناء الرموز : 11 إنتاج المشروبات (باستثناء 11.06 إنتاج الشعير ، 11.07 إنتاج المشروبات الغازية ؛ إنتاج المياه المعدنية ومياه الشرب المعبأة الأخرى) ، 12 إنتاج منتجات التبغ ، 19 إنتاج فحم الكوك والمنتجات البترولية;
رموز OKVED OK 029-2014:
- 49.1 أنشطة النقل بالسكك الحديدية: نقل الركاب بين المدن والنقل الدولي ؛
- 49.2 أنشطة النقل بالسكك الحديدية: نقل البضائع ؛
- 52.21.1 الأنشطة المساعدة المتعلقة بالنقل بالسكك الحديدية"
من أجل استخدام الحق في تطبيق خصم ضريبة الاستثمار بدءا من عام 2020م ، يجب على دافع الضرائب اتخاذ قرار بشأن استخدام خصم الاستثمار وعكسه في السياسة المحاسبية للمنظمة في موعد لا يتجاوز 31.12.2019.
ينطبق الخصم على الأصول الثابتة التي لا يزيد عمرها عن خمس سنوات. معدل ضريبة الدخل الواردة إلى ميزانية سانت بطرسبرغ - 10%.
الخصم للقطاع الصناعي*
- حجم الإيرادات حسب نوع الإنتاج الصناعي لا يقل عن 70% ،
- عدد موظفي المنظمة لا يقل عن 100 شخص.
* تمثل الصناعة أكثر من 20% من الناتج المحلي الإجمالي للمنطقة.
وفقا لتوقعات السكك الحديدية الروسية ، قد يزيد حجم حركة الشحن بالسكك الحديدية بحلول عام 2030م بنسبة 70% ، وحركة الركاب بنسبة 83% ، الأمر الذي سيتطلب استثمارات جادة من السكك الحديدية الروسية. إن توفير الخصم الضريبي على الاستثمار هو واحدة من الطرق للمشاركة في تمويل التدابير لتطوير قطاع السكك الحديدية في سانت بطرسبرغ. يحدد مشروع القانون الحد الأدنى لمبلغ الاستثمار 500 مليون روبل لهذا القطاع.
الخصم في مجال النقل بالسكك الحديدية
قطاع السكك الحديدية في سانت بطرسبرغ هو ثاني أكبر قطاع في روسيا بعد موسكو.
سيسمح الخصم الضريبي للاستثمار لشركات النقل بالسكك الحديدية بإعادة استثمار الأموال في تطوير البنية التحتية للسكك الحديدية.
يحدد مشروع القانون الحد الأدنى من الاستثمارات بمبلغ 500 مليون روبل.
أيضا ، الشركات العاملة في مجال النقل بالسكك الحديدية معفاة من دفع ضريبة الأملاك. المرافق العقارية للبنية التحتية للنقل بالسكك الحديدية تندرج تحت الامتياز. الشرط الأساسي هو تنفيذ استثمارات فيها لا تقل عن 1.5 مليار روبل لمدة تصل إلى 3 سنوات.
متطلبات المنظمات:
1. الحصول على دخل من الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بأنواع واردة في جدول "القطاع" بمبلغ لا يقل عن 70 في المائة من إجمالي الدخل ، مع تحديد الدخل في شكل فروق صرف إيجابية كما هو منصوص عليها في الفقرة 11 من الجزء الثاني من المادة 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، مع مراعاة المحاسبة المنفصلة للدخل العائد من الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بهذه الأنواع ، والدخل العائد من الأنشطة الاقتصادية الأخرى ؛
2. متوسط عدد موظفي المنظمة يتجاوز 100 شخص (ينطبق فقط على القسم الصناعات التحويلية OKVED OK 029-2014) ؛ 3. من تكبد نفقات في الفترة الضريبية الحالية بلغ مجموعها 500 مليون روبل (شاملاً) أو أكثر (ينطبق فقط على رموز OKVED OK 029-2014: 49.1, 49.2, 52.21.1).
يمكن تطبيق خصم ضريبة الاستثمار حتى 01.01.2028 لأنه اعتبارا من 01.01.2028 تصبح المواد ذات الصلة من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وقانون سانت بطرسبرغ بتاريخ 28.06.1995 رقم 80-11 بشأن الامتيازات الضريبية غير صالحة.
بموجب قانون سانت بطرسبرغ المؤرخ 23.03.2022 رقم 142-13 «بشأن التعديلات على بعض قوانين سانت بطرسبرغ بشأن الضرائب والرسوم» تم تعديل بعض قوانين سانت بطرسبرغ بشأن الضرائب والرسوم.
من بين التغييرات الرئيسية:
- يمنح الحق في تطبيق خصم ضريبة الاستثمار (بمبلغ يصل إلى 90% من النفقات المتكبدة) للمؤسسات الصناعية التي تستثمر في البحث العلمي و (أو) تطورات التصميم التجريبي من أجل إنشاء منتجات جديدة أو تحسين المنتجات المصنعة (السلع والأشغال والخدمات) أو إنشاء تقنيات إنتاج جديدة أو تحسين تطبيقها؛
- بالنسبة لشركات تكنولوجيا المعلومات والصناعات التحويلية التي تطبق نظام الضرائب المبسط (كل من المنظمات والمالكين الفرديين) ، تم تخفيض معدلات الضرائب من إجمالي 6% و 7% (الدخل والدخل المخفض بمقدار النفقات ، على التوالي) إلى 1% و 5% (الأول - بحلول 31 ديسمبر 2024م ، والثاني لعام 2022م); ؛
- إلى 1.5٪ من القيمة المساحية (من 1.75٪ كانت متوقعة سابقًا) ، تم تخفيض معدل الضريبة على ممتلكات الشركات في عام 2022م فيما يتعلق بالمراكز الإدارية والتجارية ومراكز التسوق ؛ والمباني غير السكنية ، التي ينص غرضها على وضع المكاتب ، والأغراض التجارية ، والمطاعم العامة ، وخدمات المستهلك ، أو المستخدمة فعليًا لهذه الأغراض ؛ وكذلك المباني السكنية والمرائب وأماكن وقوف السيارات والبناء قيد التنفيذ.